Раскрытие структуры собственности
28 апреля 2020 года вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», который установил ряд дополнительных обязанностей по определению, внесению и поддержанию актуальной информации в Едином государственном реестре о конечных бенефициарных владельцев юридических лиц.
Указанный закон установил обязанность для всех юридических лиц, зарегистрированных до его вступления в силу, подать государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности.
19 марта 2021 года Министерством финансов Украины принят приказ №163 «Об утверждении Положения о форме и содержании структуры собственности», которым определено содержание документов, которые должны подавать юридические лица для подтверждения сведений о структуре собственности и о всех лицах, которые прямо или косвенно владеют или имеют возможность значительного влияния на компанию.
Структура собственности составляется в произвольной форме и является схематичным представлением информации о:
– всех физических лицах, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом
– лицах, которые, независимо от формального владения, оказывают влияние на руководство или деятельность компании
– размер доли каждого из собственников
– описание характера влияния конечного бенефициарного владельца на деятельность компании.
Если сведения о конечном бенефициарном владельце четко не отслеживаются по данным Единого государственного реестра, к схематическому изображению необходимо приложить документы, подтверждающие возможность оказывать влияние (в частности договор купли-продажи или дарения корпоративных прав (доли в уставном капитале), протокол общего собрания участников (решение единственного участника) юридического лица об определении размера уставного капитала и размеров долей участников; акт приема-передачи доли (части доли) в уставном капитале юридического лица; выписка со счета в ценных бумагах депонента; выписка со счета в ценных бумагах номинального держателя; договор управления имуществом; договор о создании траста; трастовая декларация и / или соглашение, свидетельство о браке; извлечение, выписка или иной документ из официального источника, в том числе торгового, банковского, судебного реестра, другие документы, подтверждающие осуществление решающего влияния (контроля) на деятельность юридического лица).
Примеры оформления схемы структуры собственности размещены на официальном веб-сайте Министерства финансов.
Для внесения изменений в сведения государственного реестра необходимо подать:
– заявление о государственной регистрации юридического лица (форма 2)
– схему структуры собственности
– извлечение, выписку или другой документ, подтверждающий регистрацию юридического лица — нерезидента (для учредителей — нерезидентов)
– для бенефициаров — нерезидентов — нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего их личность.
Компании, созданные до 28 апреля 2020 года, должны подать структуру собственности в течение 3 месяцев с даты вступления в силу приказа об утверждении их формы и содержания.
Приказ Министерства финансов вступает в силу через месяц со дня его официального опубликования, а следовательно подать документы необходимо с 11 июля 2021 по 10 октября 2021 года. В дальнейшем, такие сведения нужно будет подтверждать ежегодно, начиная со следующего года после проведения регистрации.
Если же изменились любые ранее поданные сведения о бенефициарах, предприятие должно сообщить о таких изменениях в течение 30 дней. Изменение в Едином государственном реестре сведений возможно как по отдельности, так и при проведении других регистрационных действий, при совершении которых предусмотрена подача документов о бенефициарах.
Напомним, что бенефициарный владелец — лицо, контролирующее деятельность предприятия. Бенефициаром может быть исключительно физическое лицо, которое, в том числе, владеет долей в 25% компании и более. Сведения о бенефициарах подаются независимо от формы собственности юридического лица (кроме политических партий, структурных образований политических партий, профессиональных союзов, их объединений, организаций профсоюзов, предусмотренных уставом профсоюзов и их объединений, творческих союзов, местных ячеек творческих союзов, организаций работодателей их объединений, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, объединений совладельцев многоквартирных домов, религиозных организаций, государственных органов, органов местного самоуправления, их ассоциаций, государственных и коммунальных предприятий, учреждений, организаций).
Документы подаются государственному регистратору через уполномоченные центры предоставления административных услуг (ЦПАУ) в соответствии с регистрационным округом, или к частному нотариусу, у которого открыт доступ в единый государственный реестр.
В случае подачи структуры собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу приказа административный сбор за внесение сведений в ЕГР не уплачивается.
Необходимо обратить внимание, что в случае непредоставления указанных документов руководителю (уполномоченному лицу) предприятия грозит штраф от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (на сегодня составляет 17 — 51 тыс. грн). Кроме того, за подачу государственному регистратору заведомо ложных сведений о юридическом лице применяется уголовная ответственность в виде штрафа от пяти тысяч до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (что на сегодня составляет от 85 — 136 тыс. грн) или арест на срок от трех до шести месяцев или лишением свободы на срок до трех лет.
